Thủ tục đăng ký và nộp thuế hộ kinh doanh cá thể

Thủ tục đăng ký và nộp thuế hộ kinh doanh cá thể là một trong những thủ tục được nhiều cá nhân khá quan tâm, hình thức hộ kinh doanh cá thể nhỏ lẻ khá phổ biến và được nhiều gia đình lựa chọn.

Vậy thủ tục liên quan đến đăng ký và nộp thuế hộ kinh doanh cá thể năm 2024 như thế nào? Bài viết dưới đây sẽ giải đáp chi tiết cho quý đọc giả.

Hộ kinh doanh cá thể là gì?

Căn cứ vào điều 79 Nghị định 01/2021 của Chính phủ về đăng ký doanh nghiệp, định nghĩa về hộ kinh doanh cá thể được quy định như sau:

“Hộ kinh doanh do một cá nhân hoặc các thành viên hộ gia đình đăng ký thành lập và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với hoạt động kinh doanh của hộ. Trường hợp các thành viên hộ gia đình đăng ký hộ kinh doanh thì ủy quyền cho một thành viên làm đại diện hộ kinh doanh. Cá nhân đăng ký hộ kinh doanh, người được các thành viên hộ gia đình ủy quyền làm đại diện hộ kinh doanh là chủ hộ kinh doanh”.

Hầu hết nhiều người khi bắt đầu kinh doanh thường phân vân không biết nên thành lập công ty hay hộ kinh doanh cá thể để phù hợp với quy mô hoạt động của bản thân. Và chưa hiểu được ưu, nhược điểm của từng loại hình kinh doanh như thế nào?

Cụ thể thường thì những cá nhân hoặc hộ gia đình như sau nên đăng ký hộ kinh doanh cá thể thay vì thành lập doanh nghiệp:

• Cá nhân không có nhu cầu sử dụng hóa đơn giá trị gia tăng (VAT) nhằm tránh phiền hà phức tạp về thuế như phải nộp tờ khai, nộp báo cáo quý, báo cáo tài chính…
• Với cá nhân hoặc hộ gia đình có mô hình kinh doanh nhỏ lẻ, vốn ít;
• Cá nhân có nhu cầu hợp pháp hóa hình thức kinh doanh của mình, để có giấy phép khi cơ quan có thẩm quyền kiểm tra;

Như vậy với hình thức hộ kinh doanh cá thể là hình thức kinh doanh nhỏ lẻ được nhiều cá nhân, hộ gia đình hiện nay chủ động đăng ký khi kinh doanh.

Quy định về đăng ký hộ kinh doanh cá thể cần nắm rõ

1.Điều kiện đăng ký hộ kinh doanh cá thể

Căn cứ tại khoản 1 Điều 82 của Nghị định 01/2021/NĐ-CP thì giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh cá thể chỉ được cấp cho hộ kinh doanh đáp ứng được các điều kiện sau:

• Ngành, nghề đăng ký kinh doanh không bị pháp luật cấm đầu tư kinh doanh;
• Tên của hộ kinh doanh được đặt theo đúng quy định tại điều 88 của Nghị định 01/2021/NĐ-CP. Cụ thể:
  – Hộ kinh doanh có tên riêng gồm hai thành tố theo cấu trúc: “Hộ kinh doanh”+”Tên hộ kinh doanh”; Tên riêng hộ kinh doanh sử dụng các chữ cái trong bảng chữ cái tiếng Việt cùng với các chữ F, J, Z, W, chữ số, ký hiệu đi kèm;
  – Không được sử dụng các cụm từ Công ty, doanh nghiệp;
  – Không được sử dụng ngôn ngữ vi phạm truyền thống, lịch sử, văn hoá, thuần phong mỹ tục để đặt tên cho HKD;
  – Tên riêng hộ kinh doanh không được trùng với phạm vi cùng huyện.
• Hồ sơ đăng ký hộ kinh doanh hợp lệ;
• Nộp đầy đủ các lệ phí đăng ký hộ kinh doanh theo quy định.

2.Hồ sơ đăng ký hộ kinh doanh cá thể

Một bộ hồ sơ thành lập hộ kinh doanh cá thể bao gồm:

• Đơn đề nghị đăng ký hộ kinh doanh kèm Thông tư 02/2019/TT-BKHĐT sửa đổi, bổ sung;
• Bản sao công chứng CCCD/CMND/Hộ chiếu vẫn còn hiệu lực của cá nhân làm đăng ký thành lập hộ kinh doanh;
• Bản sao công chứng biên bản họp thành viên hộ gia đình trong việc thành lập hộ kinh doanh;
• Bản sao công chứng chứng chỉ hành nghề với một số ngành nghề có yêu cầu;
• Bản sao công chứng văn bản xác nhận vốn pháp định từ cơ quan có thẩm quyền với một số ngành nghề có yêu cầu;
• Giấy công chứng thỏa thuận thuê, mượn, hợp đồng thuê, mượn mặt bằng kinh doanh;
• Giấy thỏa thuận thuê, mượn, hợp đồng thuê, mượn mặt bằng không có công chứng thì nộp kèm giấy chứng nhận quyền sử dụng đất và nhà ở gắn với bên cho thuê, mượn mặt bằng.

3.Địa chỉ ký thành lập hộ kinh doanh cá thể

Người đăng ký thành lập hộ kinh doanh cá thể có thể gửi Giấy đề nghị thành lập hộ kinh doanh đến Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện trực thuộc địa điểm kinh doanh.

4.Thời hạn giải quyết và chi phí đăng ký hộ kinh doanh cá thể

*Thời hạn cấp giấy chứng nhận đăng ký thành lập hộ kinh doanh

• Giấy chứng nhận đăng ký thành lập hộ kinh doanh được cấp cho người đăng ký trong vòng 03 ngày làm việc tính từ ngày hồ sơ được nộp cùng với lệ phí đúng quy định;
• Nếu hồ sơ không hợp lệ, trong vòng 03 ngày làm việc tính từ ngày hồ sơ được nộp, cơ quan có thẩm quyền phải thông báo cho cá nhân nội dung cần chỉnh sửa/bổ sung dưới dạng văn bản;
• Nếu sau 03 ngày làm việc, cá nhân hộ kinh doanh không nhận được thông báo sửa đổi/bổ sung hoặc giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh thì có quyền khiếu nại, tố cáo theo quy định pháp luật.

*Lệ phí thành lập hộ kinh doanh cá thể: 100.000 đồng (có thể thay đổi)

Hướng dẫn 2 cách đăng ký hộ kinh doanh cá thể

Cách 1: Đăng ký hộ kinh doanh cá thể trực tiếp với cơ quan có thẩm quyền

• Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ đăng ký thành lập hộ kinh doanh cá thể gồm giấy phép kinh doanh hộ cá thể mới nhất
• Bước 2: Nộp hồ sơ đăng ký thành lập hộ kinh doanh đến cơ quan có thẩm quyền
  – Chủ hộ kinh doanh trực tiếp nộp hồ sơ/uỷ quyền nộp hồ sơ đến cá nhân, tổ chức tại Bộ phận Tiếp nhận và trả kết quả trực thuộc UBND huyện/quận nơi đăng ký địa điểm kinh doanh chính của HKD.
• Bước 3: Xét duyệt, bổ sung và nhận kết quả đăng ký hộ kinh doanh
  – Hộ kinh doanh chờ tin từ chuyên viên xét duyệt và bổ sung giấy tờ nếu có yêu cầu.
  – Hồ sơ được xử lý và được xét duyệt bởi lãnh đạo phòng, sau đó chuyển sang lãnh đạo UBND cấp huyện duyệt, cuối cùng chuyển đến Bộ phận tiếp nhận rồi trả cho hộ kinh doanh.
  – Sau khi nhận giấy chứng nhận thành lập hộ kinh doanh cá thể, hộ kinh doanh đăng ký kê khai thuế với cơ quan thuế và chính thức được hoạt động cá thể.

Cách 2: Đăng ký hộ kinh doanh cá thể online bằng chữ ký số

Để đăng ký hộ kinh doanh cá thể online bằng chữ ký số bạn thực hiện theo các bước sau:

• Bước 1: Truy cập đăng ký trực tuyến trên website “Cổng thông tin dịch vụ công trực tuyến“;
• Bước 2: Chọn “đăng ký hộ kinh doanh”, nhận thủ tục đăng ký hộ kinh doanh;
• Bước 3: Nhập thông tin hộ kinh doanh
  – Thông tin chủ hộ kinh doanh
  – Tên hộ kinh doanh
  – Địa điểm kinh doanh…
  – Đăng tải kèm giấy tờ các bản online như yêu cầu
• Bước 4: Nộp hồ sơ đăng ký hộ kinh doanh cá thể online

Sau nộp hồ sơ, người đăng ký theo dõi tình trạng hồ sơ bằng mã số tra cứu, thời gian xét duyệt hồ sơ là 03 ngày kể từ ngày nộp.

Hộ kinh doanh cá thể phải nộp những loại thuế nào ?

Hộ kinh doanh cá thể sẽ có 3 khoản thuế phải nộp :thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân căn cứ theo hình thức quản lý của hộ kinh doanh đó.

1.Thuế môn bài đối với hộ kinh doanh cá thể:

• Hộ kinh doanh được miễn thuế môn bài trong năm đầu thành lập (Nghị định 22/2020/NĐ-CP), do vậy nếu hộ kinh doanh thành lập trước 01/01/2021 sẽ đuợc miễn lệ phí môn bài năm 2021;
• Từ năm 2023, Hộ kinh doanh (tính từ năm thứ 2 hoạt động) sẽ phải nộp thuế môn bài theo bậc sau:

2.Thuế giá trị gia tăng:

Thuế GTGT đối với hộ kinh doanh cá thể được tính căn cứ vào biểu tỷ lệ GTGT trên doanh số áp dụng tính thuế GTGT đối với hoạt động kinh doanh, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh ban hành kèm theo công văn 763/ BTC-TCT ngày 16/01/2009 của Bộ tài chính. Việc tính thuế sẽ căn cứ vào khu vực kinh doanh, ngành nghề kinh doanh, doanh thu.

Công thức tính thuế GTGT:

Thuế khoán thuế GTGT = biểu giá trị gia tăng trên doanh thu của cục thuế ban hành  x  với doanh thu  x  với thuế suất thuế GTGT.

3.Thuế thu nhập cá nhân:

Thuế TNCN được tính căn cứ vào biểu tỷ lệ ấn định thu nhập chịu thuế trên doanh thu áp dụng đối với cá nhân kinh doanh ban hành kèm theo quyết định 16334/CT-QĐ ngày 30/12/2008 của Bộ tài chính.

Công thức tính thuế TNCN:

thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân = tỷ lệ thu nhập chịu thuế tính trên doanh thu do cục thuế ban hành x doanh thu.

Đặc điểm của hộ kinh doanh cá thể

• Mỗi người không thể thành lập nhiều hơn 01 hộ kinh doanh cá thể trên toàn quốc.
• Trước đây hộ kinh doanh chỉ được phép sử dụng tối đa là 9 lao động nhưng hiện nay theo Nghị định 01/2021/NĐ-CP thì hộ kinh doanh không bị giới hạn số lượng lao động được sử dụng nữa.
• Hộ kinh doanh cá thể không tư cách pháp nhân, chủ hộ kinh doanh cần chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản dân sự trước khi bắt đầu hoạt động kinh doanh.
• Hộ kinh doanh không thể xuất hoá đơn VAT khấu trừ mà chỉ có thể xuất hoá đơn VAT trực tiếp.